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现代企业内部审计方案概述(doc 58页)

所属分类:
内部审计
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现代企业内部审计方案概述(doc 58页)内容简介

现代企业内部审计方案概述目录:
一、离任审计与经理离、接任工作交接管理办法
二、内部审计管理办法
三、怎样撰写任期经济责任审计报告
四、企业审计工作新濠天地手机登录
五、企业内部审计工作规定
六、审计条例
七、企业内部审计工作规定
八、集团有限公司内部审计新濠天地手机登录
九、内部审计管理办法
十、企业内部审计工作规定
十一、公司国有企业厂长经理离任经济责任审计操作要点(试行)

 

现代企业内部审计方案概述内容提要:
第一条    为规范集团各公司总经理(负责人)的离任审计工作,协助完成接、离任工作交接,特制定本办法。
第二条    根据集团人事管理新濠天地手机登录以及财务管理新濠天地手机登录规定,结合国家相关管理办法,集团各公司总经理(负责人)离任现职必须实施离任审计。
第三条    离任审计由集团人力资源中心提供人员名单,集团审计中心实施,根据各公司具体情况,也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。
第四条    离任审计的范围包括:
1、财务收支审计,包括财务收支的合法性,财产物资的真实性、合规性审计;
2、经济效益审计,包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价;
3、管理新濠天地手机登录审计,其核心为对公司内部控制新濠天地手机登录的测试和评价。
……

审计评价应注意的几个问题:
1、审计评价应有充分依据或证明;
2、对审计过程中未予验证的具体事项,或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价;
3、对未来事项不作预测结果的评价;
4、评价使用的数据,应采用审计认定的数据;
5、分清直接责任与间接责任,如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰,或是否应由上级主管部门承担责任;
6、分清前任领导责任与现任领导责任;
7、分清玩忽职守与工作失误的责任;
8、对经营业绩的评价要分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系;
9、一般应采取写实手法描述,实事求是、客观公正,忌夸大,勿形容,避比喻;
10、重大事项必须揭示。
……

总则:
(一)根据有关于内部审计工作规定,结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下,对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督,独立行使审计职权,对总经理负责并报告工作,在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。


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